Как пишет
Forbes, правительство внесло в Госдуму разработанный Минфином законопроект об изменениях в Налоговый кодекс (НК РФ). Он относится к пакету, включающему в том числе поправки в закон о бюджете на 2025 год и законопроект о новом российском бюджете на 2026-2028 годы. Помимо повышения налога на добавленную стоимость (НДС) с 20 до 22% и снижения порога годовой выручки предприятий на упрощенке для уплаты налога с 60 млн до 10 млн рублей, в документ вошли и другие значимые изменения. Налоговый законопроект из бюджетного пакета Минфина предполагает, помимо повышения НДС, и другие значимые изменения. В числе таких мер, например, ввод госпошлин на маркировку товаров, изменение патентного налогообложения, некоторых льгот по НДФЛ и т.д. О наиболее существенных новациях, а также о том, что они значат для бизнеса и граждан рассказала юрист практики налогового консультирования и налоговых споров BGP Litigation Алина Макарова.
Вводится еще один «скрытый налог»: пошлина за внесение данных в систему маркировки товаров. Под маркировку уже попадают десятки категорий: от одежды и обуви до воды, пива, молочных продуктов, игрушек и бытовой химии. Теперь за каждую единицу товара производителям и ритейлерам придется платить пошлину - ее размер определит правительство. Издержки лягут на потребителя. Пошлина увеличит конечную стоимость повседневных товаров, что увеличит нагрузку на бизнес и домохозяйства, а также повлияет на ускорение инфляции.
Патентная система для бизнеса резко сужается: с 2026 года торговать по патенту почти нельзя. Правительство предлагает снизить лимит дохода для патентной системы (ПСН) с 60 до 10 млн рублей, без переходных мер. Это значит, что уже в 2026 году тысячи ИП потеряют право работать на ПСН, если их доход в 2025 году превысит новый порог. Но главное, торговля по патенту почти исчезает. С 2026 года запрещена розница в магазинах (даже без торгового зала); под запрет попадает продажа через маркетплейсы; останется только развозная и разносная торговля (например, с использованием автомобиля, автолавки, автомагазина, автоприцепа, передвижного торгового автомата). ПСН - одна из самых простых и выгодных систем для малого бизнеса: фиксированный налог, минимум отчётности. Ее фактическая отмена для ритейла ударит по малым предпринимателям, вынудит их переходить на более сложные и дорогие режимы (УСН, ОСНО), а значит - повысит издержки и сократит прибыль.
Законопроект предусматривает сокращение перечня операций, освобождаемых от налогообложения НДС. В частности, отменяется льгота по НДС в отношении:
- услуг по обслуживанию банковских карт;
- услуг, обеспечивающих взаимодействие между участниками расчетов;
- отдельных операций, связанных с использованием отечественного программного обеспечения.
Изменения означают постепенное сворачивание налоговых преференций в цифровом секторе. Увеличение налоговой нагрузки на банки и IT-компании может привести к росту стоимости их услуг для бизнеса и населения — в том числе за счет введения или повышения комиссий за обслуживание банковских карт. Для рынка такие меры означают повышение операционных расходов. Поправки предусматривают массовое лишение льгот по НДФЛ для иноагентов.
Помимо увеличения ставки НДС до 22% и снижения порогов для УСН до 10 млн рублей, особенно стоит обратить внимание на следующие поправки.
Раньше налоговый мониторинг позиционировался как альтернатива проверкам - добровольное, прозрачное взаимодействие с ФНС через цифровые каналы. Теперь все меняется:
- Отменено требование соответствовать всем трем критериям (выручка, активы, уплаченные налоги). Достаточно выполнить хотя бы один из критериев, что приведет к массовости мониторинга.
- Инспекторы получат право осматривать помещения и изымать документы у участников мониторинга, то есть он фактически превращается в проверку, только без формального начала и окончания. Даже добросовестные налогоплательщики окажутся под постоянным прицелом.
Полностью отменены льготы по страховым взносам для большинства малых и средних предприятий (МСП). Теряют преференции и IT-компании. Новые льготы по страховым взносам получат только предприятия радиоэлектронной промышленности, религиозные организации. Это сигнал, что государство перераспределяет поддержку в пользу стратегических отраслей.
Отсрочки и рассрочки по налогам станут доступнее: их смогут получать сезонные предприятия (например, туризм, сельхоз), если их доход падает более чем на 50% из-за климата или спроса. Сокращен перечень документов для подачи и оснований для отказа. Это поможет избежать банкротств бизнеса после налоговых доначислений (которые часто достигают сотен миллионов).
Согласно законопроекту, рассмотрение материалов налоговой проверки больше не требует личного присутствия, его можно будет провести в формате видеоконференции. Конкретный порядок определит ФНС. Это упрощает участие в процедуре для бизнеса, особенно из регионов: экономятся время и расходы на поездки. Однако появляются вопросы к технической готовности, защите данных и равенству сторон, ведь формат полностью зависит от регламента ФНС. Нововведение ускоряет администрирование, но требует прозрачных правил.
Законопроект впервые закрепляет возможность проводить осмотр помещений и выемку документов уже после завершения налоговой проверки - в рамках дополнительных мероприятий контроля. Такие действия будут возможны, если налогоплательщик подаст возражения на акт проверки, и инспекторам потребуется уточнить детали.
Эта мера - реализация давней инициативы Счетной палаты, которую предлагали еще с 2023 года, направленной на усиление доказательной базы по налоговым спорам. Однако для бизнеса это означает, что проверка может не заканчиваться вынесением акта: даже после подачи возражений компанию могут посетить с новыми контрольными действиями.
Раньше налогоплательщики могли добиться радикального снижения штрафов: в десятки, а то и сотни раз за счет нескольких смягчающих обстоятельств. Теперь законопроект жёстко ограничивает такое снижение: максимум - в 10 раз, а конкретные правила определит ФНС.
Это существенно ужесточает налоговую ответственность, особенно для добросовестных компаний, которые ранее могли рассчитывать на значительную скидку за сотрудничество, раскаяние или малый ущерб. Теперь даже при наличии всех смягчающих факторов штраф останется ощутимым, что может повысить финансовую нагрузку на бизнес.
Полная версия статьи доступна по
ссылке 
