Как сообщает газета «Ведомости», Россия в подписанном соглашении об избежании двойного налогообложения (СИДН) с ОАЭ впервые четко урегулировала вопрос обложения НДФЛ заработков, полученных при выполнении работы удаленно. Ранее в других подобных международных договорах не упоминалась такая форма занятости, что привело на практике к первым случаям взимания подоходного налога сразу в двух странах, обратили внимание собеседники.
О том, что на практике будет означать это положение, рассказала советник практики международного налогового планирования BGP Litigation Элина Бурыкина.
Стандартные формулировки СИДН предполагают налогообложение доходов наемных работников в той стране, из которой работник фактически осуществляет трудовые функции. В этом смысле СИДН между ОАЭ и РФ является девиацией.
С 1 января 2024 года доходами иностранных физических лиц от российских источников, т.е. облагаемые налогом в РФ, являются также доходы от удаленной работы на российские компании или российские филиалы иностранных компаний. Это нововведение актуально для россиян, уехавших за рубеж и продолжающих работать на российские компании удаленно. Положения СИДН могли бы освободить таких удаленных сотрудников от налогообложения в РФ на том основании, что они не работают на территории РФ. Однако новое СИДН между РФ и ОАЭ предусматривает, что работа по найму в договаривающемся государстве включает в себя не только работу на территории этого государства, но и удаленную работу по трудовому договору с резидентом этого государства (независимо от физического присутствия работника на территории этого государства). Таким образом, положения нового СИДН между РФ и ОАЭ синхронизированы с положениями НК РФ, не ограничивая право РФ на налогообложение доходов удаленных сотрудников, выплачиваемых им из РФ.
При работе удаленно на компанию из ОАЭ доходы фактически не будут облагаться налогом, т.к. там нет подоходного налога. Данная особенность СИДН не влияет на налоговые последствия в ОАЭ, так как трудовые доходы не облагаются НДФЛ в ОАЭ. Однако если удаленный сотрудник, живущий в ОАЭ, работает на российскую компанию, его доходы будут подлежать налогообложению в РФ. Также если российский сотрудник работает удаленно на компанию в ОАЭ, его доходы будут подлежать налогообложению в РФ (по месту налогового резидентства).
Полная версия статьи доступна по ссылке
