Как сообщает Forbes, налоговые органы начали проявлять повышенное внимание к платежным агентам, которые занимаются посредническими услугами по международным платежам. С 2022 года использование услуг таких компаний стало особенно популярным из-за санкций. Налоговики стали направлять требования в адрес платежных агентов о предоставлении информации по операциям, интересоваться, например, какую бизнес-модель реализуют организации, кто является бенефициаром, для работы с какими лицами была создана компания и т.д. О том, какие риски возникают у платежных агентов и что привлекает внимание налоговой, рассказала советник практики международного налогового планирования BGP Litigation Элина Бурыкина.
В зависимости от структуры платежей и договоров у платежного агента могут существовать риски доначисления НДС на денежные средства от принципалов в связи с их переквалификацией в качестве выручки агента и впоследствии риски невозможности вычета/возврата НДС.
Если агент работает на УСН и реализуется риск того, что вся сумма платежей в его адрес переквалифицируется налоговыми органами в выручку, такому агенту будет доначислены налоги исходя из общей системы налогообложения, так как при таком подходе налоговых органов высока вероятность превышения порогов по УСН при фактическом невысоком уровне агентского вознаграждения, которое остается в лимитах по УСН.
Невысокая маржинальность деятельности платежного агента относительно сумм, поступающих от принципалов, может приводить к риску дополнительных проверок агентов налоговыми органами.
Внимание налоговых органов привлекают большие обороты, которые могут проходить через платежных агентов, при относительно невысокой маржинальности, а также невысокой налоговой нагрузке. Так, налоговые органы интересуются причинами неначисления НДС или использования вычетов по НДС, а также назначениями платежей с точки зрения валютного контроля.
Когда платежные агенты начинали свою деятельность, приоритет был в сторону обеспечения платежей. С развитием же практики платежные агенты будут более тщательно подходить к структурированию своей деятельности и правильному документальному оформлению операций для снижения рисков возникновения вопросов со стороны налоговых органов. Кроме того, безопасного оформления таких операций требует бизнес, который пользуется услугами платежных агентов, так как в противном случае у бизнеса могут возникать риски в части должной осмотрительности. Компании, которые пользуются услугами платежных агентов, должны провести свою внутреннюю проверку платежного агента, чтобы убедиться в его добросовестности.
Риски независимых агентов отличаются от рисков посредников, созданных внутри групп компаний, так как используются разные договорные структуры и структуры платежей. Действительно бизнес платежного агентства за последнее время увеличился в объемах, и данная тенденция продолжается, что привлекает внимание налоговых органов.
С полной версией материала можно ознакомиться по ссылке.
