Как пишет
Forbes, налоговые органы начали активно проверять доходы физических лиц, полученные в «недружественных» странах. Во многих случаях проверки идут не только за 2024-й, но и за предыдущие годы. Тренд связан с приостановкой соглашений об избежании двойного налогообложения с такими государствами, а также автообмена информацией между налоговыми органами, говорят эксперты.
О том, являются ли данные проверки новой тенденцией, рассказала советник практики международного налогового планирования BGP Litigation Элина Бурыкина.
Проверки могут быть связаны с тем, что в конце 2022 Швейцария была исключена из российского перечня стран, с которыми осуществляется автообмен. Это привело к тому, что с точки зрения валютного законодательства россияне не могут зачислять инвестиционные доходы (дивиденды, купоны, доходы от продажи ценных бумаг, доходы от продажи недвижимости или сдачи имущества в аренду) на швейцарские счета. Такие операции являются запрещенными, в связи с чем их осуществление может привести к наложению административного штрафа на гражданина от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции. При этом, если физлицо не декларировало данные доходы, так как они являются запрещенными, то налоговые органы могут предъявить претензии еще и в связи с неуплатой НДФЛ. Даже при отсутствии у налоговых органов информации об операциях по счетам за 2022-2024 гг. из-за отсутствия автообмена, они могут запрашивать информацию по швейцарским счетам у самих налогоплательщиков, которые ранее раскрывали информацию о таких счетах.
Швейцария не единственная страна, счета в которой могут использоваться российскими резидентами в лимитированном формате. К таким странам также относятся страны ЕС. При продолжении использования таких иностранных счетов в целях, запрещенных российским валютным законодательством, в частности для получения инвестиционных доходов, гражданам РФ необходимо пересмотреть использование таких счетов. Например, можно переключиться на счета в дружественных юрисдикциях или на структурирование получения доходов через КИК. Также есть возможность освобождения от ответственности за незаконные валютные операции, если сумма незаконно полученных на иностранный счет средств была переведена в Россию в течение 45 дней. Однако на практике есть технические сложности с переводами из недружественных стран в Россию.
Полная версия статьи доступна по
ссылке 
