Спешим Вам сообщить, что срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2020 г. – 30 апреля 2021 г. 

Ниже Вы найдетет анкету для подготовки декларации , если данная услуга актуальна в этом году. Ответы из анкеты ниже можно отправить Анастасии Варсеевой, юристу налоговой практики BGP Litigation, по адресу anastasiya.varseeva@bgplaw.com для оценки стоимость подготовки Вашей декларации.

Перед изучением вопросов ниже, пожалуйста, подтвердите, что количество дней, проведенных на территории Российской Федерации в течение 2020 года составляет 183 дня и более. Если нет, то объектом налогообложения для Вас будут являться только доходы от источников в Российской Федерации. 

Однако, обращаем внимание, что в 2020 налоговом периоде налоговым резидентом признается также физическое лицо, фактически находящееся в РФ от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 1 января 2020 г. по 31 декабря 2020 г. в случае представления им не позднее 30 апреля 2021 г. соответствующего заявления в налоговый орган.
Напоминаем, что налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 год необходимо подать до 30 апреля 2021 года, сумму налога необходимо уплатить до 15 июля 2021 года.

Доход от работы по найму и договорам гражданско-правового характера (ГПХ)
 

Получали ли Вы в 2020 году доход от работы по найму или по договору ГПХ от российских компаний и индивидуальных предпринимателей, обособленных подразделений иностранных компаний в РФ? Если налог на такие доходы был полностью удержан у источника выплаты, то, руководствуясь пунктом 4 статьи 229 НК РФ, Вы имеете право не отражать данный доход в Вашей налоговой декларации.

Получали ли Вы в 2020 году доход, связанный с работой по найму или по договорам ГПХ, от иностранных организаций (кроме их обособленных подразделений в РФ) и физических лиц (кроме российских индивидуальных предпринимателей, которые полностью удержали у Вас налог)?

Личные и инвестиционные доходы
 

Получали ли Вы в 2020 году какие-либо из перечисленных ниже доходов:

• любой процентный доход по вкладам/депозитам в банках за пределами РФ?
• процентный доход, полученный от российских банков по ставке, превышающей 9% в иностранной валюте, или по ставке, превышающей ставку рефинансирования (ключевую ставку) ЦБ РФ на 5 процентных пунктов (т.е. 9,25 %) в российских рублях?
• займы/кредиты, полученные от взаимозависимого лица по ставке ниже 9% (для займов/кредитов в иностранной валюте)?
• доходы от продажи недвижимого имущества и имущественных прав (включая продажу долей), транспортных средств, гаражей, машино-мест, как в РФ, так и за пределами РФ. Если да, то укажите, пожалуйста, сколько лет Вы являлись собственником данного имущества. 
• доходы или убытки от операций с ценными бумагами и деривативами?
• доходы от участия в программах долгосрочного вознаграждения?
• доходы в виде дивидендов от российских или иностранных организаций?
• доход от сдачи имущества в аренду (без вычета расходов)?
• доходы от ликвидации иностранных организаций и структур?
• доход, полученный в результате выхода из какой-либо организации (или уменьшения ее Уставного Капитала)?
• доход, полученный от участия в контролируемых иностранных компаниях (КИК)?
• доходы в виде выигрышей и призов?
• доходы, полученные в натуральной форме (например, частичная или полная оплата за Вас товаров или услуг)?
• иные доходы, включая подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей; доходы от переуступки прав требования; взносы работодателей (иных организаций) в пенсионные или страховые планы и т.д.

Если в отношении доходов, полученных за рубежом, Вами ранее был уплачен налог за рубежом, и Вы хотите зачесть налог, уплаченный за рубежом (на основании соответствующего договора об избежании двойного налогообложения), пожалуйста, предоставьте нам копию налоговой декларации, поданной в соответствующей стране, либо подтверждающий документ от источника выплаты дохода (налогового агента). Данный документ должен быть переведен на русский язык и нотариально заверен.

Зарубежные счета

• Открывали/закрывали ли Вы счета в зарубежных банках и / или организациях финансового рынка за последнее время?
• Менялись ли у Ваших зарубежных счетов какие-либо реквизиты: номер счета, адрес банка и тд.?

Иностранные компании

• Осуществляете ли Вы владение иностранной компанией? Доля Вашего участия превышает следующие показатели:

 -10%

 -25%

 -10%, но при этом доля всех налоговых резидентов в данной иностранной компании превышает 50%.

• Являетесь ли Вы учредителем организации без образования юридического лица?
• Превышает ли размер нераспределенной прибыли Вашей контролируемой иностранной компании 10 млн. рублей за отчетный период?